一站式稅收籌劃管理

稅法規(guī)定企業(yè)負債利息允許在計算其應納稅所得額時按規(guī)定扣除，在理論上一般認為負債融資對企業(yè)具有節(jié)稅效應，有利于提高權益資本的收益水平，可以優(yōu)化企業(yè)的資本結構。然而，在事實上負債融資的上述效應，只有在負債成本低于息稅前的投資收益時才具有實際意義。當負債成本超過息稅前的投資收益時，負債融資就會呈現(xiàn)出負的杠桿效應，這時權益資本收益率會隨著負債額度和比例的提高而下降。而且隨著企業(yè)的負債比率的提高，企業(yè)的財務風險及融資的風險成本也必然隨之增加，所以，企業(yè)進行稅收籌劃，如不把企業(yè)各種目標聯(lián)系起來考慮，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的標準，有可能會導致企業(yè)總體收益的下降，終揀了芝麻，丟了西瓜。建立健全的財務管理制度是確保稅收籌劃合理運用的關鍵。一站式稅收籌劃管理

稅務籌劃的目的是為了獲得稅收收益，但是在實際操作中，往往不能達到預期效果，這與稅務籌劃的成本和稅務籌劃的風險有關。稅務籌劃的成本，是指由于采用稅收籌劃方案而增加的成本，包括顯性成本和隱含成本，比如聘請專業(yè)人員支出的費用，采用一種稅收籌劃方案而放棄另一種稅收籌劃方案所導致的機會成本。此外，對稅收政策理解不準確或操作不當，而在不知覺情況下采用了導致企業(yè)稅負不減反增的方案，或者觸犯法律而受到稅務機關的處罰都可能使得稅收籌劃的結果背離預期的效果。鎮(zhèn)海區(qū)咨詢稅收籌劃報告稅收籌劃是合理的財務規(guī)劃。

存貨是確定構成主營業(yè)務成本核算的重要內容，對于產品成本、企業(yè)利潤及所得稅都有較大的影響。企業(yè)所得稅法允許企業(yè)采用先進先出法、加權平均法或者個別計價法確定發(fā)出存貨的實際成本，但不允許采用后進先出法。 選擇不同的存貨發(fā)出計價方法，會導致不同的銷貨成本和期末存貨成本，產生不同的企業(yè)利潤，進而影響各期所得稅額。企業(yè)應根據自身所處的不同納稅期以及盈虧的不同情況選擇不同的存貨計價方法，使得成本費用的抵稅效應得到充分的發(fā)揮。如，先進先出法適用于市場價格普遍處于下降趨勢，可使期末存貨價值較低，增加當期銷貨成本，減少當期應納稅所得額，延緩納稅時間。在企業(yè)普遍感到流動資金緊張時，延緩納稅無疑是從國家獲取一筆無息，有利于企業(yè)資金周轉。在通貨膨脹情況下，先進先出法會虛增利潤，增加企業(yè)的稅收負擔，不宜采用。

如在我國，《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第三十五、三十八、三十九、四十、四十一條，《中華人民共和國增值稅暫行條例》第七條，《中華人民共和國消費稅暫行條例》第十條，《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第十條，《中華人民共和國外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法》第十三條，《工業(yè)企業(yè)財務制度》第三十一、三十二、三十三、三十四條，《關聯(lián)企業(yè)業(yè)務往來稅務管理規(guī)程》等等，這些條款及規(guī)定都具有一定的反籌劃作用。稅收籌劃需要各部門定期交流與稅收優(yōu)惠政策相關的信息。

費用列支是應納稅所得額的遞減因素。在稅法允許的范圍內，應盡可能地列支當期費用，減少應繳納的所得稅，合法遞延納稅時間來獲得稅收利益。 企業(yè)所得稅法允許稅前扣除的費用劃分為三類：一是允許據實全額扣除的項目，包括合理的工資薪金支出，企業(yè)依照法律、行政法規(guī)有關規(guī)定提取的用于環(huán)境保護、生態(tài)恢復等方面的專項資金，向金融機構借款的利息支出等。二是有比例限制部分扣除的項目，包括公益性捐贈支出、業(yè)務招待費、廣告業(yè)務宣傳費、工會經費等三項基金等，企業(yè)要控制這些支出的規(guī)模和比例，使其保持在可扣除范圍之內，否則，將增加企業(yè)的稅收負擔。三是允許加計扣除的項目，包括企業(yè)的研究開發(fā)費用和企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資等。企業(yè)可以考慮適當增加該類支出的金額，以充分發(fā)揮其抵稅的作用，減輕企業(yè)稅收負擔。有效的稅籌優(yōu)化降低成本，就可以在價格策略上有更多的靈活性。鎮(zhèn)海區(qū)咨詢稅收籌劃報告

稅收籌劃的目的是合法地降低納稅人的稅收負擔。一站式稅收籌劃管理

在計算折舊時，主要考慮以下幾個因素：固定資產原值、固定資產凈殘值和固定資產折舊年限。由于新的會計制度及稅法對固定資產的預計使用年限和預計凈殘值沒有做出具體的規(guī)定，這樣企業(yè)便可以根據自己的具體情況，選擇對企業(yè)有利的固定資產折舊年限來計提折舊，以此達到節(jié)稅及企業(yè)的其他理財目的。對于處于正常生產經營期且未享有稅收優(yōu)惠待遇的企業(yè)來說，縮短固定資產折舊年限，往往可以加速固定資產成本的回收，使企業(yè)后期成本費用前移，從而獲得延期納稅的好處。一站式稅收籌劃管理